爱尔兰公司主要的税种及税率情况:
公司所得税
标准税率:爱尔兰居民公司的公司所得税标准税率为营业利润的12.5%这一低税率是爱尔兰吸引众多企业的重要因素之一
非贸易收入税率:对于境外资产所得利润、资源开采收益、土地交易所得等非贸易收入,税率为25%
特殊规定:自2024年1月起,爱尔兰对营业额超过7.5亿欧元的大公司按15%征收公司税,而营业额低于7.5亿欧元的仍按12.5%征收
资本利得税
一般税率:资本利得税的税率为33%
特殊税率:来自外国保险和投资产品收益适用40%税率,个人和合伙企业的风险投资基金收益适用15%税率,公司的风险投资基金收益适用12.5%税率
增值税(VAT)
标准税率:增值税的标准税率为23%
其他税率:还包括降低税率13.5%、二次降低税率9%、牲畜税率4.8%以及零税率
交易印花税
住宅交易:税率为1%2%
非住宅交易:税率为07.5%,具体取决于交易类别、资产转让的性质和交易额
个人所得税
累进税率:根据个人收入按年度缴纳,税率为累进式,并根据雇员情况有所不同在规定的应税收入内,须缴纳全部收入的20%作为个人所得税,超过该数额须按40%的税率缴纳
与工资有关的社会保险
缴纳方式:由雇主和员工共同缴纳,PRSI根据工资收入及行业划分为13类,每类中又按收入高低划分多个档位
具体比例:雇员周薪低于352欧元的,免于缴纳,高于部分按不同类别、档位缴纳周薪的4%;雇主的缴纳额为其雇员工资的8.8%至11.05%不等
统一社会税
税率档次:根据年度总收入分为四档,具体为:
年总收入12012欧元及以下:缴纳比率为0.5%
高于上一档13748欧元的部分:缴纳比率为2.0%
高于上一档44284欧元的部分:缴纳比率为4%
如总收入不满13000欧元,可享受额外抵扣